Uk Steuer Aktien Optionen

American Stock Options Großbritannien Steuererleichterung auf Aktienoptionsgewinne kann durch die Schaffung eines genehmigten HM Revenue Amps Zollabwicklung (Subplan) erhalten, der den britischen steuerbegünstigten Status an Optionen anbietet, die von einem US-Unternehmen entweder seinen Mitarbeitern oder Mitarbeitern gewährt werden Seine britische Tochtergesellschaft. Eine Steuererleichterung ist in Bezug auf Optionen mit einem aggregierten Marktwert von 16330.000, die zum Zeitpunkt der Gewährung der Option ermittelt wurden, verfügbar. Die Gewinne, die an Optionen gewährt werden, die außerhalb der genehmigten Vereinbarungen gewährt werden, unterliegen der britischen Einkommensteuer und (in geeigneten Fällen) gegebenenfalls nationale Versicherungsbeiträge (NIC). Allerdings können die Arbeitgeber NICs durch eine gemeinsame Wahl oder eine Vereinbarung mit dem Optionsnehmer auf die Option übertragen werden. Die Option wird in der Regel steuerliche Erleichterung für alle Arbeitgeber NICs bezahlt. Anforderungen Die Aktien müssen den gesetzlichen Bestimmungen entsprechen. Die Option muss entweder ausgeübt werden: (i) am oder nach dem dritten und spätestens am zehnten Jahrestag des Datums der Erteilung der Option oder (ii) wenn die Regeln vor dem dritten Jahrestag des Stichtags gewähren Und innerhalb von 6 Monaten nach Beendigung der Optionsscheine Beschäftigung mit der Gruppe wegen Verletzung, Invalidität, Entlassung oder Ruhestand. Tax Behandlung Jeder Gewinn, der bei der Ausübung der Option entsteht, unterliegt nicht der Einkommensteuer oder NICs Haftung. Günstige Kapitalertragsteuer. Die Kosten für die Errichtung und Verwaltung des Teilplans sind für Körperschaftsteuer abzugsfähig. Sowohl börsennotierte als auch private Unternehmen können die genehmigten Vereinbarungen festlegen. Für fast alle internationalen Pläne können genehmigte Vereinbarungen eingerichtet werden. Es gibt keine Änderung an den US-Plan oder die Art und Weise, wie der US-Plan verwaltet wird. Die genehmigte Vereinbarung gilt nur für Optionen, für die sie zum Zeitpunkt der Gewährung gelten. Folgende Flexibilität bei der Gewährung von H M Revenue Amps Zoll - und nicht genehmigte Optionen. Annahme erfolgt in der Regel durch den Administrator oder Entschädigungsausschuss des US-Plans. Neben der Steuererleichterung können die britischen Mitar - beiterinnen und Mitar - beiterinnen und Mitar - beiterinnen und Mitar - beiterinnen und Mitarbeitern weltweit teilnehmen. Dieses Briefing wurde nur für die allgemeine Führung vorbereitet und sollte nicht ohne besondere Beratung bearbeitet werden. Bitte kontaktieren Sie uns, wenn Sie weitere Informationen benötigen. Tax, wenn Sie Aktien kaufen 1. Übersicht Aktien elektronisch. Youll zahlen Stempel Duty Reserve Tax (SDRT) Aktien mit einem Umlagerungsformular. Youll zahlen Stempel Duty, wenn die Transaktion über 1.000 ist Sie zahlen Steuern auf den Preis zahlen Sie für die Aktien, auch wenn ihre tatsächlichen Marktwert ist viel höher. Transaktionen, die Sie zahlen Steuern auf Sie zahlen Steuer, wenn Sie kaufen: bestehende Aktien an einer Gesellschaft in Großbritannien eine Option, um Aktien zu teilen, ein Interesse an Aktien, z. B. ein Interesse an dem Geld aus dem Verkauf von Aktien in einem ausländischen Unternehmen, das ein Aktienregister hat In den britischen Rechten aus Aktien, z. B. Rechte, die Sie haben, wenn neue Aktien ausgegeben werden Wenn Sie nicht zahlen Steuern Sie müssen nicht Steuern zahlen, wenn Sie: Aktien erhalten, um nichts zu unterzeichnen eine neue Ausgabe von Aktien in einem Unternehmen kaufen Aktien an einem Offene Investmentgesellschaft (OEIC) aus dem Fondsmanager Kauf Einheiten in einem Einheitsvertrauen aus dem Fondsmanager Sie müssen normalerweise keine Stempelsteuer oder SDRT zahlen, wenn Sie ausländische Aktien außerhalb des Vereinigten Königreichs kaufen. Aber vielleicht müssen Sie andere Steuern zahlen. Wenn Sie die Aktien verkaufen, müssen Sie die Kapitalertragsteuer zahlen, wenn Sie Ihre Anteile verkaufen. Hilfe und Beratung Kontaktieren Sie die Stempel Steuern Helpline für Hilfe mit SDRT und Stempel Duty. Sie können auch professionelle Hilfe (zB ein Steuerberater) mit Ihrem Tax. Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von den Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen.